Konsolidasi KUP

INDONESIA VERSION
ENGLISH VERSION

DETAILS

Pasal 1 Pasal 1A Pasal 2

Pasal 3

Pasal 3A

Pasal 4 Pasal 4A Pasal 5 Pasal 5A Pasal 6

Pasal 7 Pasal 8 Pasal 8A Pasal 9 Pasal 9A Pasal 10

Pasal 11 Pasal 12 Pasal 13 Pasal 14 Pasal 15 Pasal 15A Pasal 16

Pasal 16A Pasal 16B Pasal 16C Pasal 16D Pasal 16E Pasal 16F

Pasal 16G

Pasal 17

Pasal 18

Pasal 19 Pasal 20 Pasal 21

Konsolidasi Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai

Susunan dalam Satu Naskah Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah sebagaimana diubah terakhir dengan Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 2021

BAB IIA KEWAJIBAN MELAPORKAN USAHA DAN KEWAJIBAN MEMUNGUT, MENYETOR DAN MELAPORKAN PAJAK YANG TERUTANG

Pasal 3A (UU No. 42 Tahun 2009)

(1)	Pengusaha yang melakukan penyerahan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 ayat (1) huruf a, huruf c, huruf f, huruf g, dan huruf h, kecuali pengusaha kecil yang batasannya ditetapkan oleh Menteri Keuangan, wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak dan wajib memungut, menyetor, dan melaporkan Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah yang terutang.
(1a)Â	Pengusaha Kecil sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dapat memilih untuk dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak.
(2)	Pengusaha Kecil yang memilih untuk dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak wajib melaksanakan ketentuan sebagaimana dimaksud pada ayat (1).
(3)	Orang pribadi atau badan yang memanfaatkan Barang Kena Pajak Tidak Berwujud dari luar Daerah Pabean sebagaimana dimaksud dalam pasal 4 ayat (1) huruf d dan/atau yang memanfaatkan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 ayat (1) huruf e wajib memungut, menyetor, dan melaporkan Pajak Pertambahan Nilai yang terutang yang penghitungan dan tata caranya diatur dengan Peraturan Menteri Keuangan.

BAB IIA KEWAJIBAN MELAPORKAN USAHA DAN KEWAJIBAN MEMUNGUT, MENYETOR DAN MELAPORKAN PAJAK YANG TERUTANG

Pasal 3A (UU No. 42 Tahun 2009)

Penjelasan Pasal 3A

Ayat (1)

Pengusaha yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau penyerahan Jasa Kena Pajak di dalam Daerah Pabean dan/atau melakukan ekspor Barang Kena Pajak Berwujud, ekspor Jasa Kena Pajak, dan/atau ekspor Barang Kena Pajak Tidak Berwujud diwajibkan :

a.	melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak;
b.	memungut pajak yang terutang;
c.	menyetorkan Pajak Pertambahan Nilai yang masih harus dibayar dalam hal Pajak Keluaran lebih besar daripada Pajak Masukan yang dapat dikreditkan serta menyetorkan Pajak Penjualan atas Barang Mewah yang terutang; dan
d.	melaporkan penghitungan pajak.

Ayat (1a)

Cukup jelas.

Ayat (2)

Pengusaha Kecil diperkenankan untuk memilih dikukuhkan menjadi Pengusaha Kena Pajak. Apabila pengusaha kecil memilih menjadi Pengusaha Kena Pajak, Undang-Undang ini berlaku sepenuhnya bagi pengusaha kecil tersebut.

Ayat (3)

Pajak Pertambahan Nilai yang terutang atas pemanfaatan Barang Kena Pajak Tidak Berwujud dan/atau pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean harus dipungut oleh orang pribadi atau badan yang memanfaatkan Barang Kena Pajak Tidak Berwujud dan/atau Jasa Kena Pajak tersebut.

BAB IIA KEWAJIBAN MELAPORKAN USAHA DAN KEWAJIBAN MEMUNGUT, MENYETOR DAN MELAPORKAN PAJAK YANG TERUTANG

Pasal 3A (UU No. 42 Tahun 2009)

Nomor Dokumen	Perihal	Tanggal Ditetapkan
SE-17/PJ.52/2005	PETUNJUK PELAKSANAAN PENCABUTAN SECARA JABATAN PENGUKUHAN SEBAGAI PENGUSAHA KENA PAJAK YANG TIDAK MEMENUHI SYARAT LAGI SEBAGAI PENGUSAHA KENA PAJAK	27 December 2005
SE-147/PJ/2010	PENJELASAN ATAS PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 40/PMK.03/2010 TENTANG TATA CARA PENGHITUNGAN, PEMUNGUTAN, PENYETORAN, DAN PELAPORAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI ATAS PEMANFAATAN BARANG KENA PAJAK TIDAK BERWUJUD DAN/ATAU JASA KENA PAJAK DARI LUAR DAERAH PABEAN	22 December 2010
SE-130/PJ/2010	PENEGASAN PERLAKUAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI ATAS PENYERAHAN BARANG KENA PAJAK DAN HAK ATAS BARANG KENA PAJAK YANG BERADA DI LUAR DAERAH PABEAN	30 November 2010
PER-04/PJ/2020	PETUNJUK TEKNIS PELAKSANAAN ADMINISTRASI NOMOR POKOK WAJIB PAJAK, SERTIFIKAT ELEKTRONIK, DAN PENGUKUHAN PENGUSAHA KENA PAJAK	13 March 2020
SE-27/PJ/2020	PETUNJUK PELAKSANAAN PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-04/PJ/2020 TENTANG PETUNJUK TEKNIS PELAKSANAAN ADMINISTRASI NOMOR POKOK WAJIB PAJAK, SERTIFIKAT ELEKTRONIK, DAN PENGUKUHAN PENGUSAHA KENA PAJAK	30 April 2020
197/PMK.03/2013	PERUBAHAN ATAS PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 68/PMK.03/2010 TENTANG BATASAN PENGUSAHA KECIL PAJAK PERTAMBAHAN NILAI	01 January 2014
40/PMK.03/2010	TATA CARA PENGHITUNGAN, PEMUNGUTAN, PENYETORAN, DAN PELAPORAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI ATAS PEMANFAATAN BARANG KENA PAJAK TIDAK BERWUJUD DAN/ATAU JASA KENA PAJAK DARI LUAR DAERAH PABEAN.	01 April 2010
68/PMK.03/2010	BATASAN PENGUSAHA KECIL PAJAK PERTAMBAHAN NILAI	01 April 2010
PER-12/PJ/2014	TATA CARA PENCABUTAN PENGUKUHAN PENGUSAHA KENA PAJAK SECARA JABATAN ATAS PENGUSAHA KECIL PAJAK PERTAMBAHAN NILAI TAHUN 2014	02 April 2014

DETAILS

Article 1 Article 1A Article 2

Article 3

Article 3A

Article 4 Article 4A Article 5 Article 5A Article 6

Article 7 Article 8 Article 8A Article 9 Article 9A Article 10

Article 11 Article 12 Article 13 Article 14 Article 15 Article 15A Article 16

Article 16A Article 16B Article 16C Article 16D Article 16E Article 16F

Article 16G

Article 17

Article 18

Article 19 Article 20 Article 21

Consolidation of the Value Added Tax Act

Composition in one manuscript of the Law of the Republic of Indonesia Number 8 of 1983 concerning the Value Added Tax of Goods and Services and Sales Tax on Luxury Goods as Last Amended by the Law of the Republic of Indonesia Number 7 of 2021

CHAPTER IIA OBLIGATION TO REPORT BUSINESS AND OBLIGATION TO COLLECT, DEPOSITING AND REPORTING TAX payable

Article 3A (Law No. 42 of 2009)

(1)	Entrepreneur who made the submission as referred to in Article 4 paragraph (1) letter a, letter c, letter f, letter g, and letter h, except for small entrepreneurs whose limits are stipulated by The Minister of Finance, is obliged to report his business to be confirmed as Taxable Entrepreneurs and obligated to collect, deposit and report taxes Value Added and Sales Tax on Luxury Goods payable.
(1a)Â	Entrepreneur Small as referred to in paragraph (1) may choose to be confirmed as a Taxable Entrepreneur.
(2)	Entrepreneur Small who choose to be confirmed as a Taxable Entrepreneur is obligated to implement the provisions as referred to in paragraph (1).
(3)	People individuals or entities that use the Goods Intangible Taxable from outside the Customs Area as intended in article 4 paragraph (1) letter d and/or who utilizes the Subject Services Taxes from outside the Customs Area as referred to in Article 4 paragraph (1) letter e is obligated to collect, deposit and report Added Tax The amount owed for which the calculation and procedures are regulated by Regulation of the Minister of Finance.

CHAPTER IIA OBLIGATION TO REPORT BUSINESS AND OBLIGATION TO COLLECT, DEPOSITING AND REPORTING TAX payable

Article 3A (Law No. 42 of 2009)

Explanation Article 3A

Paragraph (1)

Entrepreneurs who deliver Taxable Goods and/or delivery of Taxable Services within the Customs Area and/or perform export of Tangible Taxable Goods, export of Taxable Services, and/or Export of Intangible Taxable Goods is required to:

a.	reports an attempt to confirmed as a Taxable Entrepreneur;
b.	collect the tax owed;
c.	to deposit Added Tax Still value must be paid in the event that the Output Tax is greater than the Tax Input that can be credited as well as depositing Sales Tax on Indebted Luxury Goods; and
d.	reports tax calculations.

Paragraph (1a)

Self explanatory.

Paragraph (2)

Small Entrepreneurs are permitted to choose to be confirmed as Taxable employers. If a small entrepreneur chooses to become an Entrepreneur Taxable, this law applies fully to small entrepreneurs it.

Paragraph (3)

Value Added Tax payable on the use of Subject Goods Intangible Tax and/or utilization of Taxable Services from outside Customs area must be collected by an individual or a body that utilizing Intangible Taxable Goods and/or Taxable Services that.

CHAPTER IIA OBLIGATION TO REPORT BUSINESS AND OBLIGATION TO COLLECT, DEPOSITING AND REPORTING TAX payable

Article 3A (Law No. 42 of 2009)

Document Number	About	Date Set
SE-17/PJ.52/2005	INSTRUCTIONS FOR IMPLEMENTING REVOCATION AS A TAXABLE ENTREPRENEUR WHO DOES NOT MEET THE REQUIREMENTS AS A TAXABLE ENTREPRENEUR	27 December 2005
SE-147/PJ/2010	THE EXPLANATION OF REGULATION OF THE MINISTER OF FINANCE NUMBER 40/PMK.03/2010 CONCERNING PROCEDURE FOR CALCULATION, COLLECTION, DEPOSIT, AND REPORTING OF VALUE ADDED TAX ON THE UTILIZATION OF Intangible TAXABLE GOODS AND/OR TAXABLE SERVICES FROM OUTSIDE THE CUSTOMS AREA >	20 December 2010
SE-130/PJ/2010	AFFIRMATION OF VALUE ADDED TAX TREATMENT ON DELIVERY OF TAXABLE GOODS AND RIGHTS TO TAXABLE GOODS THAT ARE OUTSIDE THE CUSTOMS AREA	30 November 2010
PER-04/PJ/2020	TECHNICAL GUIDELINES FOR ADMINISTRATING TAXPAYER INDIVIDUAL NUMBER, ELECTRONIC CERTIFICATE, AND ESTABLISHMENT OF TAXABLE ENTREPRENEURS	13 March 2020
SE-27/PJ/2020	INSTRUCTIONS FOR IMPLEMENTING REGULATION OF THE DIRECTOR GENERAL OF TAXES NUMBER PER-04/PJ/2020 CONCERNING TECHNICAL INSTRUCTIONS FOR IMPLEMENTING THE ADMINISTRATION OF TAXPAYER INDICATION NUMBER, ELECTRONIC CERTIFICATES, AND ESTABLISHMENT OF TAXABLE ENTERPRISES	April 30, 2020
197/PMK.03/2013	AMENDMENT TO REGULATION OF THE MINISTER OF FINANCE NUMBER 68/PMK.03/2010 CONCERNING VALUE ADDED TAX LIMITATIONS FOR SMALL ENTREPRENEURS	1 January 2014
40/PMK.03/2010	PROCEDURES FOR CALCULATION, COLLECTION, DEPOSIT, AND REPORTING OF VALUE ADDED TAX ON THE UTILIZATION OF Intangible TAXABLE GOODS AND/OR TAXABLE SERVICES FROM OUTSIDE THE CUSTOMS AREA.	April 01, 2010
68/PMK.03/2010	VALUE ADDED TAX FOR SMALL ENTREPRENEURS LIMITS	April 01, 2010
PER-12/PJ/2014	PROCEDURES FOR THE REVOCATION OF CONFIRMATION OF TAXABLE ENTREPRENEURS FOR 2014 VALUE ADDED TAX SMALL ENTREPRENEURS	April 02, 2014

Konsolidasi Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai

BAB IIA KEWAJIBAN MELAPORKAN USAHA DAN KEWAJIBAN MEMUNGUT, MENYETOR DAN MELAPORKAN PAJAK YANG TERUTANG

Pasal 3A (UU No. 42 Tahun 2009)

BAB IIA KEWAJIBAN MELAPORKAN USAHA DAN KEWAJIBAN MEMUNGUT, MENYETOR DAN MELAPORKAN PAJAK YANG TERUTANG

Pasal 3A (UU No. 42 Tahun 2009)

BAB IIA KEWAJIBAN MELAPORKAN USAHA DAN KEWAJIBAN MEMUNGUT, MENYETOR DAN MELAPORKAN PAJAK YANG TERUTANG

Pasal 3A (UU No. 42 Tahun 2009)

Consolidation of the Value Added Tax Act

CHAPTER IIA OBLIGATION TO REPORT BUSINESS AND OBLIGATION TO COLLECT, DEPOSITING AND REPORTING TAX payable

Article 3A (Law No. 42 of 2009)

CHAPTER IIA OBLIGATION TO REPORT BUSINESS AND OBLIGATION TO COLLECT, DEPOSITING AND REPORTING TAX payable

Article 3A (Law No. 42 of 2009)

CHAPTER IIA OBLIGATION TO REPORT BUSINESS AND OBLIGATION TO COLLECT, DEPOSITING AND REPORTING TAX payable

Article 3A (Law No. 42 of 2009)

Let Us Know Your Problem!